出口退税税收账务处理的详细问题

2022-08-22 12:26:51
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咨询内容:生产企业自营出口产品时,按照出口金

借:应收账款

贷:主营业务收入

是否同时按照 出口金额×(征税率-退税率)计算的差额:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应缴增值税(出口退税)

答复:按《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》(财会字[1995]21号)规定精神,生产企业自营出口货物的应免抵税额、应退税额和不得抵扣税额等会计处理是:

借:应收补贴款--增值税

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

产品销售成本(主营业务成本)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(洛熙)