【政策信息】关于降低企业成本优化发展环境的若干政策措施

赣州商会联合总会2019-04-30 02:46:20

降低企业成本政策措施

(一)落实税收优惠政策

  1.落实国家全面推开“营改增”试点政策,自2016年5月1日起,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税;允许将新增不动产纳入抵扣范围,切实减轻企业负担。

  2.落实西部大开发税收优惠政策。对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,在政策规定范围内免征关税。对设在赣州市的鼓励类产业且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。

  3.落实高新技术企业税收优惠政策,严格按规定落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。建立高新技术企业后备清单,构建后备企业梯队,每年从后备清单中选出不少于100家企业作为重点培育对象进行培训,实施一对一帮扶指导。加大力度推荐符合条件的企业申报认定为高新技术企业,并跟踪申报过程。由受益财政对新认定的高新技术企业,给予研发投入的20%、最高不超过10万元的一次性奖励。

  4.落实企业研发费加计扣除政策,对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。企业符合研发加计扣除条件的工业设计费用,按照税法规定享受企业所得税前加计扣除政策。对符合条件的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

  5.落实固定资产加速折旧所得税政策,对重点培育的稀土新材料及应用、钨新材料及应用、新能源汽车及配套、电子信息、铜铝有色金属、以家具为主的现代轻纺等六个千亿产业集群和生物制药、氟盐化工、新型建材等三个百亿产业集群企业新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,以及规定行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  6.2018年12月31日前,对企业在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、转换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产和土地使用权转让,不征收增值税。

  7.落实小微企业税收优惠政策,2017年12月31日前,对年应纳税所得额在30万元(含30万元)以下的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率征收企业所得税;对月销售额不超过3万元(按季申报纳税的季销售额不超过9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  8.符合国家规定条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值,应缴纳的企业所得税可以不征收入库,作为国家投资直接转增该企业国有资本金,但获得现金及其他非股权对价部分,应按规定缴纳企业所得税。

  9.降低企业二手设备交易税费成本,企业销售自己使用过的二手设备,符合税法规定的,可减按2%征收增值税。企业出口自己使用过的二手设备,根据税法规定的条件,分别适用免征增值税或出口退税政策。

  10.降低房地产企业的土地增值税负担,对房地产企业出售普通住宅的土地增值税预征率从现行的1%下调至0.7%;非普通住宅的预征率由3%下调至1.5%,核定征收率由6%下调为5%;非住宅的预征率由5%下调至3%,核定征收率由8%下调为6%;对房地产企业降低出售给政府及相关机构作为保障性住房的房屋,据实计算征收土地增值税。加快房地产开发项目的城镇土地使用税计税面积扣减,调减房地产企业自用地下建筑计入房产原值的比例。

  11.制定相应标准,对符合产业政策、有较好发展前景、一时遇到较大困难的企业,在合法合规的前提下,在一定期限内实行税费缓收政策,帮助企业渡过难关。

(二)降低涉企收费

12.进一步清理规范行政事业性收费和涉企经营服务性收费项目,对市及市以下省授权的涉企经营服务性收费项目从严核定收费标准,完善目录清单并向社会公布。船舶及船用产品设施检验费、特种设备中电梯定期检验检测费按规定标准的90%收取,低温汽车罐车检验检测费、住宿餐饮业计量器具检定收费按规定标准的80%征收。厂区范围内的工业生产厂房及直接为工业生产服务的配套设施免收人防工程易地建设费。对政府定价管理的涉企经营服务性收费,一律按下限执行。

  13.加大政府性基金清理力度,暂停对企业征收防洪保安资金。将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金,停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金,新型墙体材料专项资金按规定标准的80%征收。对符合条件的小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金。

  14.清理规范社会团体收费,建立政府向行业协会商会转移委托职能的目录清单,严禁行业协会商会利用行政资源强制向企业收取费用行为,严禁以各种方式强制企业赞助捐赠、订购报刊、参加培训、加入社团、指定服务。

  15.2016—2018年免收探矿权使用费。将煤、稀土、钨、钼的矿产资源补偿费率下调为零;其他矿山企业从尾矿中回收矿产品的,开采未达到工业品位或未计算储量的低品位矿产资源的,企业可以申报减缴矿产资源补偿费;从废石(矸石)中回收矿产品的,按照国家规定批准开采已关闭矿山的非保安残留矿体的,企业可以申报免缴矿产资源补偿费。

  16.对省政府批准的国有企业改制涉及的土地出让金,允许以国有土地使用权作价出资的方式,增加企业国有资本金。

  (三)降低企业融资成本

  17.完善执行财政性资源与信贷政策执行情况、信贷投放、存贷比挂钩的激励机制,发挥财政资金的引导作用和信贷政策导向效果评估作用,鼓励银行业金融机构加大对实体经济的信贷投入力度。

  18.督导银行业金融机构优化企业贷款流程,引导其结合自身实际制定企业续贷授信管理实施细则,切实缩短续贷平均审批时间。对企业是否续贷采用提前一个月办理,并对信誉良好、还贷能力强的企业实现“无缝对接”。

  19.鼓励银行业金融机构以政府采购合同为依据,向政府采购中标供货商提供信用贷款等融资服务。积极推广成套设备融资租赁等金融服务产品创新,引导银行业金融机构探索创新专利权、存货、订单等新型抵押方式。支持民营企业采用知识产权、仓单、商铺经营权、商业信用保险单等质押融资。

  20.继续完善政府、银行、企业合作长效机制,逐年增加财园信贷通、小微信贷通、创业信贷通、财政惠农信贷通规模,财政惠农信贷通贷款期限由1年延长到2年至3年,财园信贷通贷款期限由银行根据企业生产周期合理确定。创新信贷产品,按照省里统一部署大力推进“税易贷”“油茶贷”“挂牌贷”“续贷保”“电商贷”等特色金融产品。

  21.引导金融机构加大对小微企业、“三农”等薄弱环节和重点领域的信贷支持,涉农、小微企业新增贷款占各项新增贷款比重不低于30%。金融机构借用支农、支小再贷款发放涉农、小微企业贷款的利率不得高于人民银行有关规定。支持通过设立小微企业信用保证金等方式,为小微企业提供增信支持。

  22.对县城、乡镇、贫困地区的金融机构在市场准入、小微企业专项金融债发行、监管指标考核及监管评级等方面开辟绿色通道,对在贫困地区开设分支机构的申请给予优先办理,对不良贷款比率实行差异化考核,适当提高“三农”和小微企业不良贷款容忍度。

  23.支持符合条件的民间资本发起设立消费金融公司、企业财务公司、汽车金融公司和参与发起设立村镇银行。指导具备条件的县(市、区)设立政府监管的民间融资登记服务机构。

  24.推动符合条件的企业发行公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据、定向融资工具等债务融资工具。支持市内创新性企业和中小微企业在新三板、江西联合股权交易中心挂牌融资。

  25.选择具有小微企业服务能力、风险防范和处置能力的机构,开展股权众筹融资试点。积极支持全国各地私募基金在我市投资,优化企业融资环境。

  26.建立健全市、县两级政府出资的融资担保机构,实现县级担保机构全覆盖。对担保机构承担全部代偿风险的小微企业贷款、“三农”贷款、民生项目贷款以及战略性新兴产业贷款,银行业金融机构要根据相关政策落实利率优惠政策。鼓励有条件的地方设立企业应急转贷资金池、政府性担保基金、风险补偿金和区域性融资担保基金,为符合条件的企业解决续贷临时周转困难。

  27.加大银行收费清理工作督查力度,督导银行业金融机构全面执行服务收费政策规定,严格落实小微企业收费优惠政策。进一步规范企业融资过程中担保、评估、登记、审计、保险等中介机构收费行为,清理不必要的资金“通道”和“过桥”环节收费。

  28.同一宗不动产在其价值范围内依法设立多个抵押权的,可按照受理时间的先后顺序依次办理顺位抵押登记。对房产、土地一并设立了抵押权的(含国有建设用地使用权抵押),依抵押人和抵押权人共同申请,在抵押权人和担保债权总额不变的前提下,对符合登记条件的,可以申请办理抵押期限的变更。

  29.加强政府投资产业基金管理,规范运作,防控风险,扎实推动产业基金项目化、实体化,为深入实施“六大攻坚战”提供有力保障。

  (四)降低企业人工成本

  30.根据国家部署,阶段性降低社会保险费,在2015年降低失业、工伤、生育保险费率的基础上,从2016年5月1日起两年内,将城镇职工基本养老保险单位缴费比例由现行的20%降至19%,将失业保险费率由现行的2%降至1%。

  31.对符合条件的困难企业,允许在6个月内缓缴养老、医疗、工伤、失业、生育保险费用。医疗保险内部管理的企业按规定参加属地职工基本医疗保险。进一步降低工伤出现率低的生产型企业工伤保险缴费比例。

  32.对企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;高新技术企业、技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

  33.支持企业引进海外高层次人才并申报各类引智项目,经评审立项的予以项目资助。对个人以技术等非货币性资产投资取得股权,一次性缴纳个人所得税有困难的,可按规定分期缴纳。进一步放宽非公企业专业技术人员申报高级职称的学历、外语、继续教育条件。

  34.扩大失业保险基金使用范围,对依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费,采取协商薪酬、灵活工时、培训转岗等方式稳定工作岗位,上年度不裁员或者裁员率低于统筹地区城镇登记失业率的企业,按规定给予稳岗补贴,所需资金从失业保险基金中列支。

  (五)降低企业用能用地成本

  35.进一步降低工商用户电价,从2016年1月1日起,降低一般工商业及其他用电类别(中小化肥生产用电除外)各电压等级电价每千瓦时平均3.62分钱。对农业服务业中的农产品初加工用电,执行农业生产用电价格。

  36.扩大电力用户与电厂直接交易试点,力争2016年直接交易电量规模超过4.55亿千瓦时。探索工业园区、高新技术开发区整体实施直接交易,进一步降低平均购电价格。

  37.按照省统一部署,积极推动电网输配电价改革,进一步理顺电价形成机制,充分发挥市场主体在电价调整中的决定性作用。

  38.落实峰谷电价政策,暂缓实施季节性电价。

  39.3年内对新增工商业电力用户临时接电费,按现行收费标准的25%执行。3年内对新装及增加用电容量的两回路及以上供电,用电户自建本级电压外部供电工程的,高可靠性供电费用按现行收费标准的50%收取。

  40.完善工业用地出让制度,在招拍挂基础上,允许弹性、先租后让、长期租赁等多种供地方式,对用地需求较大需要分期建设的工业项目,可规划预留发展用地,根据进度分期供地,以降低企业前期投入成本。保障物流企业用地需求,科学合理确定物流用地容积率,并按工业用地出让指导价通过招拍挂方式出让。

  41.加强对土地开发使用的监控,出台鼓励盘活闲置地优惠政策,缓解土地供需矛盾,提高土地利用效益。在符合规定的最低限比例的前提下,适当下调土地出让竞买保证金比例。

  42.鼓励现有工业用地提高土地利用率,在符合规划,不改变用途的前提下,对现有工业用地通过厂房加层,厂区改造、内部用地整理等途径提高土地利用率和增加容积率的,不再增收土地价款。

  43.支持各地利用废弃厂房集中建设小微企业创业园区、集中建设标准厂房,采取租售结合等办法,为民营小微企业解决用地、用房难题。

  (六)降低企业物流成本

  44.允许物流连锁企业在同一县(市、区)范围内实行“一照多址”,并允许分支机构使用市内总部取得的资质证书。允许符合政策规定的物流企业各地分支机构在市内汇总缴纳增值税。

  45.开展“互联网+货物运输服务税收管理”试点,对纳入货运平台管理的个体运输户,允许在市内异地代开增值税专用发票。

  46.实施市内普货车辆异地年审,鼓励保险机构降低市内货运车辆保险费。

  47.促进跨区域、企业联盟、干支衔接等甩挂运输发展。支持发展“无车承运人”模式。大力发展多式联运,遴选2个物流产业集群纳入市级层面重点推进,建设区域性物流集散中心,促进公路与水运运输“无缝对接”。

  48.实施“互联网+高效物流”行动,完善市级物流公共信息平台,支持物流龙头企业开展物流公共信息平台进园区行动,鼓励园区企业将其物流信息资源整合到市级物流公共信息平台,实现运力与货源的有效对接,降低运输车辆空驶率。

  49.开展物流标准化专项行动,在全市物流企业、工业制造业企业、商贸流通企业广泛推广1.2*1.0m标准托盘,鼓励带托运输,发展单元化物流。开展标准托盘区域合作,逐步建立托盘循环共用体系。

  50.完善城市配送物流体系,重点在快速消费品、药品、生鲜食品、家电等方面实现共同配送,提高配送效率,降低“最后一公里”配送成本。

  51.全面推行高速公路计重收费使用静态衡器,完善公路计重收费办法,保证合法转载车辆计重收费后负担不增加。规范高速公路清障救援市场,加大清障施救监管力度。铁路运输钢材按照市场化计费模式,完善装载加固方案,确保铁路钢材运输不亏吨、不欠吨。

  52.规范物流车辆超限超载、违法运输等处罚标准和执法行为,推进公安、交通等综合执法。加快细化、量化执法标准,规范行政处罚自由裁量权,坚决杜绝“乱收费、乱罚款”和“以罚代管”。

  53.全面规范港口、机场、铁路经营性收费项目,禁止指定经营。港口经营服务性收费项目从45项减少到18项。清理强制对进出港(场)企业收取的机场货站操作费和安检费、码头闸口费等不合理费用。对查验没有问题的,免除企业吊装、移位、仓储等费用。

  54.全力推行通关一体化和检验检疫一体化,加快国际贸易“单一窗口”建设,实现口岸管理相关部门“信息互换、监管互认、执法互助”,减少企业通关时间,降低进出口成本。根据国家部署,下调海关出口平均查验率,实施进出口环节收费正面清单制度。

  (七)降低企业财务成本

  55.进一步推进完善市、县两级企业还贷周转金制度,加大对重点企业资金周转的支持,防范企业资金链断裂风险传导。鼓励实体经济土地、厂房等资产,依规进行证券化或利用金融租赁、融资租赁进行售后回租,盘活存量资源。

  56.支持县(市、区)政府通过转贷新增债券等方式筹措的可支配资金,优先用于保障在建公益性项目工程后续融资。市、县(区)转贷置换债券筹集的资金,应按规定用于清偿清理甄别后纳入政府性债务管理的债务。

  57.对企业生产国家指导目录范围的装备产品,投保首台(套)重大技术装备综合险并获得国家实际投保年度保费80%补贴的,专项资金再给予实际年度保费15%的补贴。

  58.开展出口退(税)无纸化管理试点,扩大电子退更免试点范围,缩短出口企业退税时间。鼓励县(市、区)政府通过设立企业退税周转金,对优质生产型出口企业退税提前支付。

  59.规范银行承兑汇票的使用,严禁银行业金融机构和员工参与各类票据中介和资金掮客活动,严防银行票据资金被套取、挪用,严禁违规参与民间借贷或非法集资,避免银行通过服务收费等手段变相提高企业贴现成本。

  60.清理工程建设领域没有法律依据的各种保证金,对一些确有必要的保证金,可采用银行保函和工程担保方式代替。

  61.完善矿山地质环境恢复治理保证金政策,支持矿山企业边开采边治理。允许矿山企业以提高国有银行履约保函或信用证的方式存储保证金,缓解矿山企业经营资金压力。矿山企业采用现金方式存储保证金,在提供国有银行履约保函或信用证后,扣除应存储总额10%的其余部分可予以全部返还。

  62.简化土地使用权及采(探)矿权有偿处置流程,缩短过户办理时间。暂缓实施除建筑用沙石粘土矿种之外的其他矿山企业的采矿权有偿处置,对已批准分期缴纳采矿权价款的矿山企业,2018年12月31日之前的部分可最晚延缓至2018年12月31日缴清,并免收缓缴期间的资金占用费;2018年12月31日之后的部分按原批复执行。

  63.缩短采矿权价款滞纳金计算期限,对因未能按分期缴款批复缴纳采矿权价款已产生滞纳金的,滞纳金计算至2015年4月17日止,2019年1月1日起恢复计算。

 

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