跟我学《初级会计实务》:短期借款和长期借款

2023-05-10 14:56:27


短期借款和长期借款在取得、持有、偿还时的比较


Round 1:

短期借款:金额小,1年以下,时间短;为了生产经营或偿还债务使用;

长期借款:金额大,1年以上,时间长;为了大修理、改扩建等大型工程。


Round 2:

  短期借款取得时:借:银行存款

            贷:短期借款

  长期借款取得时:借:银行存款

            贷:长期借款——本金

Round 3:

短期借款确认利息收入:


例:2015.1.1企业从银行借款120000,期限9个月,4%的年息。按季支付,本金到期偿还。


月末预提利息:按季度支付或者本利到期一次偿还且金额较大的:


1月末计提利息

  借:财务费用400

    贷:应付利息400


2月末和1月末相同处理


3月末,支付利息

  借:应付利息800(冲销前两个月的应付利息)

    财务费用400(当月利息支出)

    贷:银行存款1200


月末不预提利息:按月支付或者本利到期一次偿还且金额较小的:


  借:财务费用400

    贷:银行存款400


长期借款确认利息收入:

例:2015.1.1日从银行借入300万,期限3年,年利率6.9%的长期借款。


若到期一次还本付息,计入长期借款——应计利息

  借:财务费用1.725

    贷:长期借款——应计利息1.725


若分期付息,计入应付利息

  借:财务费用1.725

    贷:应付利息1.725


Round 4:

  短期借款归还时:借:短期借款

            贷:银行存款

  长期借款归还时:借:长期借款—本金

            应付利息

          或:长期借款——应计利息

            贷:银行存款


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