一个需贷款的电力企业现金周期为负,合理吗?

1.【@emptyy77:一个需贷款的电力企业现金周期为负，合理吗？】从补充营运资金的角度来讲，不合理！现金周期＝存货周转天数＋应收帐款周转天数－应付帐款递延天数，现金周期越长，需要的短期贷款越多。现金周期为负则说明应收账款、存货的周转天数很短，应付账款递延天数很长，公司可以占用供应商的钱做生意，爽歪！需要啥子贷款呢？
       稗子：有可能啊，也有可能要上马大的工程项目啊！ 你这种分析只是说他们不需要经营性流动资金的贷款而已。
       马靖昊说会计: 是的，你说得很对，现金循环周期分析的就是营运资金，也就是是否有短期贷款需求。如果它要搞项目，没钱，当然要从银行贷款，那是长期贷款的范畴，与现金周期无关。
       现金周期缘何重要呢？如果说流动资金是一个公司的血液，那么现金周期则显示了血液流动的状态。资金在企业内外流转包含四个环节：现金流出购买原材料、变为原材料及库存停留在企业内、变为销售的应收款、以及最终回款又变回现金。这个过程流动越快，现金循环周期越小，现金的使用效率、运营效率也越高。
       如果现金周期出现负值，那就太爽了，说明企业可以通过应付账款占用别人的钱，而且很少有应收账款让别人来占用自己的钱，并且存货周转速度也很快，你说，这样的企业，是不是要爽死！

2.稻盛和夫提出的财务"一 一对应原则"，通俗地讲就是采购的东西要当期用在生产上，生产出来的东西要当期卖掉，卖掉的产品要当期回款。这样做的最大好处是管理上的简化：企业不需要复杂的原材料库存管理，不需要复杂的产成品库存管理，不需要复杂的应收账款管理，而且由于简化，在每个环节都节省了成本！

       我一直以来都倡导"一 一对应原则"，特别是在资金管理上更应遵循，也就是打酱油的钱就是不能用来买醋。可惜,在上世纪90年代，"打酱油的钱不能用来买醋"被一些混蛋大肆批驳，说什么不能限制资金的用途，"打酱油的钱可以用来买醋"。这为后来国企财务混乱埋下了祸根，资金都混在一个池子里，好浑水摸鱼啊。
       天价吊灯，天价拉菲，甚至手上戴的天价表，屁股坐的   天价车，都是这么来的。国企内控好不好，一是遵循“一 一对应原则”，二是将财务透明、公开。
3.东西卖出去了，钱没有要回来，这就是应收账款。因此，最好的应收账款管理是没有应收账款，根本就不给应收账款产生的机会，达到应收账款"无为"的境界，在中国，老干妈就是这么干的。只要有应收账款，就有坏账的产生，而且还让企业多出了很多回款成本及机会成本，因为销售人员花时间要债就没有时间销售。
       Lee-国民：做到很难。
       马靖昊说会计: 做到当然很难，目前应收、垫支的现象很多，但我想，这些应收、垫支的项目多半是政府项目，这是有保障的。除这些外，我建议企业还是少点应收为好，应收的危害很大，占用现金不说，还要交税，进一步消耗现金。
4.目前要在一、二年内完成IPO注册制改革非常困难，因为目前股权分置尚未完成，还有大量的国家股、法人股未解冻。据相关数据，2014年3月至12月将有580.4049亿股变现，按市价，合7407.85亿元；2015年将有831.96亿股变现，合6324.56亿元，它们都将从股市中抽钱，压力非常大，如果马上搞注册制，市场如何吃得消？
5.最近，打车软件很是热闹，真是"鹬蚌相争，渔翁得利"啊。那么，如此有底气地烧钱，到底是为什么呢？其实是广告投放模式已发生了根本性改变，将广告费直接支付给消费者了，实际上是在争夺移动支付用户。当然，未来在找到合适的盈利模式后，再通过上市，发行几十上百倍市盈率股票，把钱赚回来，套现走人。
        qvb素:确实是，高见。
        听雨宝贝儿：喜欢马老师和大家分享自己的见解。
        马靖昊说会计: 除了会计，我也在努力与大家分享我对经济事件的见解。
        wilfredfu：马老师，嘀嘀打车和快的打车支付的补贴款可税前抵扣吗？
        马靖昊说会计: 这个问题问得很好，说明你是关于思考的。应该讲，这些补贴款属于业务宣传性质，从取得收入的乘客和司机角度来看，二者并未向打车软件提供流转税的应税行为，不存在税前扣除没有凭据的问题，扣除是没有问题，但补贴款是作为限额还是全额进行扣除，最终还需要税务部门决定。