浅谈小微企业流动资金贷款风险控制

近年来，农村商业银行开始受到社会各界的关注，农商行的小微企业贷款更是受到各方的青睐，小微企业的信贷业务既是农商行持续发展的战略选择，也是风险控制的难点。笔者认为，小微企业贷款风险主要表现在政策风险、信用风险、经营风险、财务风险、担保风险等，因此，我们在对小微企业贷款前进行调查和审查时，重点从以下几个方面进行：

一是紧紧围绕国家产业政策把好投向。选择符合国家产业政策、经营合规合法、发展前景良好的小微企业，坚决退出“两高一剩”等限制或禁止领域，特别是失去清偿能力的“僵尸企业”。积极响应十九大报告提出的坚决打赢蓝天保卫战和建设美丽中国的号召，对环保排放不达标、严重污染环境且整改无望的落后企业拒绝提供授信或融资。

二是注重对小微企业相关参数的分析研究。通过对小微企业生命周期、行业特性、科技含量、发展潜力等层面分析研究，选择有价值的小微企业客户，优先支持已完成资本积累、有发展潜质的成长型小微企业。根据这一指导思想，我们在开展小微企业贷款营销时，结合本地经济和产业布局，信贷投向以产业发展规划中的重点主导产业为主，有所为，有所不为，主要营销管理相对较为规范，主业突出，产品有市场、有竞争力，前景良好，处于快速成长阶段的企业。这些小企业的成立时间和持续健康运行的时间一般都在3-5年以上，市场客户稳定、管理经验比较成熟。

三是加强对小微企业财务报表的调查，对财务报表进行检验和编制。对申请人的相关偿债指标、盈利指标、营运指标等方面测算和分析，对报告未涉及但可能影响信贷资金安全的相关指标进行补充测算和分析说明，从风险把控的角度对信贷资金安全情况进行分析。

在实际工作中，经常碰到小微企业普遍存在对财务规范重视不够、会计核算不规范、账务处理随意、会计核算依据缺失，会计账表可靠性差、数据不实的情况，为保证财务分析的准确性，提高财务分析的信贷决策参考价值，我们要具备自编财务报表的能力，查看原始凭证，对财务报表的各科目进行明细化的核对和检验，按照实际发生财务数据重新对报表进行编制，很多小微企业销售时不开发票，收入大量体现在帐外，我们在确认其真实的销售收入时，会结合企业提供的销售合同、存货出入库记录和资金的收款记录等单证，对其帐外收入进行综合分析和核实确认，将帐内和帐外收入合并，客观反映小微企业的真实实力。

另外，在分析小微企业实际债务负担时，除了解其在银行业金融机构的借款明细，查询企业征信系统数据之外，还特别关注和调查小微企业的民间借贷与隐瞒负债的问题，以此避免对其资产负债率的低估。总之，我们对小微企业的财务报表不是“拿来主义”，而是通过现场调查收集核实财务信息，编制或调整财务报表，来分析小微企业真实财务状况。

四是注重非财务信息的深度挖掘和全面了解。在小微企业信贷调查和审查时，要注重现场调查，深入小微企业生产经营(包括办公场地、厂房规模、车间设施、机器设备的开工率、工作人员的工作状态、库存是否合理、积压等情况，甚至车间是否有防火设备等细节情况，从而能够判断出企业经营是否正常、管理是否规范）、产品（是否有科技含量，有没有附加值，在市场上是否有竞争力，是否有注册商标，抑或是产品是否是为大型知名企业做配套，来判断企业产品的生命周期，从而判断企业的生存周期）和销售现场，通过实地调查收集信息，包括小微企业及其法人或主要股东个人信用情况、收支状况、技术水平、市场前景等，更加重视现场调查信息的充分性和必要性。

在深度挖掘和全面调查小微企业信息时，解决小微企业“信息不对称”的方面，我们应采取的主要做法是：一方面强化直接调查沟通，了解实际情况，对客户进行密集的走访、频繁的接触和沟通，对客户的了解建立在持续不断、及时更新的全面信息积累基础之上。另一方面要充分发挥“缘分”优势，凭借朋友、亲属、同学、老师等“人际”关系，通过间接调查方式对小微企业股东的家庭历史、道德品质、资本积累、经营状况等信息进行深入的调查了解。此外，还通过与小微企业业务关系密切的相关部门的密切合作，全面的了解其“社会”信息。

五是重视对现金流的分析。小微企业借款多以短期为主，要注重从企业现金流尤其是经营现金流分析判断客户偿债能力，把握其第一还款来源。同时，由于一般小微企业往往用个人名义开立账户，个人收入资产与企业收入很难分开，分析企业现金流的时候，要注意参照个人帐户的变动，个人帐户和单位帐户相结合分析，重视小微企业及其所有者的可支配现金流收入。现实中小微企业基本上不编制现金流量表，因此我们的经办人在贷前调查、审查和日常信贷管理的工作中要查看小微企业开立的银行帐户信息。

小微企业在各银行的对帐单是我们分析其现金收支和结算习惯的第一手资料，并从中获取现金流量的大小、频度、日常结算业务等现金流量和客户信息，用帐户现金流测算客户现金流。同时，结合其销售收入重点分析客户的现金归行情况，以此评估出客户的风险程度。

六是加强对小微企业股东资产的审查。小微企业股东（尤其是家族性的企业法人）所涉及经营实体的资产与本人的私有财产往往是混合在一起的，没有严格具体的区分开来。针对这样的特点，要把调查的范围从企业扩展到个人，通盘考虑，整体调查。不仅要调查企业自身的信用情况和发展能力，还要联系股东及其重要的家庭成员（如配偶）的收入和信用状况、经营能力和素质等进行评价分析。

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七是严格落实信贷担保措施，规范担保手续，确保第二还款来源真实可靠。抵（质）押担保方式的，要核实抵（质）押物的权属状况、价值是否充足、处置变现能力、担保率等情况进行详细审查和说明；以保证方式担保的，要调查和审查保证人的主体资格、保证能力、保证意愿等相关情况。我们应该优先考虑技术含量高价值充足的固定资产做抵押担保物，对于个人住房提供抵押的，必须要求同一个抵押人至少要提供属于自己能控制的2套以上的住房，同时经办人要全程参与办理担保手续的各个环节，严控操作风险和道德风险。

总之，在对小微企业信贷风险控制上，我们要坚持实地调查，对待行业前景好、股东领导能力强，技术含量高，财务信用状况良好，不属于国家宏观调控被淘汰或被限制的行业，有稳定的现金流这类小微企业拓展业务。

（本文由安徽青阳农村商业银行供稿）

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