你问我答短期借款的利息,究竟记到哪里?

2023-05-10 14:56:27

今天我们来看一道帮里的筒子们经常问的一道例题：

B公司于2014年1月1日向银行借入一笔生产用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利率5％。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次性归还；利息分月预提，按季支付。

【单选题】
甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录为（）
A借应付利息750 贷银行存款750
B借应付利息500 借财务费用250 贷库存现金750
C借财务费用500 借应付利息250 贷银行存款750
D借应付利息500 借财务费用250 贷银行存款750

【答案】D

你问

小编汇总了大家针对此题常问的几个问题，选择了代表性的几位同学，问题如下：

问题一 @段荷蓉：请问为什么按期支付利息的短期借款，以一个月为基？

问题二 @学霸会计：短期借款利息计入应计利息吗？

问题三 @乐天派5220：短期借款利息数额不大，可以直接支付，不预提，在实际支付时直接记入什么账户？

问题四 @此情可待之小凡：如何编制会计分录？

我答

以这道题为例子，豆哥带大家做一下完整的短期借款的业务处理。

（一）2014年1月1日借入短期借款时，短期借款增加，银行存款增加，分录为：

借：银行存款 60000

贷：短期借款 60000

（二）然后我们来研究每个月的利息费用。在这里，我们需要区分两种情况。

本题中，已知“利息分月预提，按季支付”，所以属于第一种情况，然后，我们进行账务处理。

（1）2014年1月31日，计提利息=（60000*5%）/12=250元

借：财务费用 250

贷：应付利息 250

（2）2014年2月29日，计提利息=（60000*5%）/12=250元

借：财务费用 250

贷：应付利息 250

（3）2014年3月31日，这个时候到了季末，需要支付利息，第三个月的利息可以同前两个月已计提的金额一起直接支付，无需计提。分录为：

借：财务费用 250【三月份的利息】

应计利息500【前两个月计提的金额】

贷：银行存款 750【前三个月的利息】

做到这里，我们题目的答案已经出来了，了解了整个题的流程，也就明白了3月末分录的意义，同学们明白了吗？

4-6月份，7-10月份的利息计算同1-3月份相同。

（三）2014年10月底归还本金，银行存款减少，短期借款减少，分录为：

借：短期借款 60000

贷：银行存款 60000

至此，短期借款的基本处理，我们已经讲完了，开篇同学们提出的问题，现在是否能自己解答了呢？来和豆哥对一下答案吧！

问题一：按期支付的短期借款，采用的处理方法是“按月计提，按季支付”，所以应当每月计提，一个季度支付一次。

问题二：短期借款利息在需要计提的时候，才需要计入应付利息。

问题三：短期借款利息数额不大，可以直接支付，不预提，在实际支付时直接计入“财务费用”

问题四：分录小编在上文中已经详细给出，同学们记住了吗？把1-3月的利息处理背下来吧！以后就一通百通喽！

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编辑：豆豆君

资料来源：会计帮APP

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